Dal 31 ottobre 2026 entrerà in vigore una novità importante in materia di TFR e previdenza complementare.
La Legge di Bilancio 2026 introduce infatti un nuovo meccanismo di adesione automatica alla previdenza complementare per i lavoratori privati di prima assunzione, cioè per coloro che non hanno mai avuto in precedenza un rapporto di lavoro subordinato.
Il cambiamento è rilevante perché modifica l’approccio alla destinazione del TFR: l’adesione alla previdenza complementare diventa la regola, mentre la rinuncia diventa l’eccezione.
Come funziona il nuovo meccanismo
Per i lavoratori interessati dalla nuova disciplina, al momento dell’assunzione viene prevista l’iscrizione automatica a una forma di previdenza complementare collettiva.
In pratica:
- il lavoratore viene iscritto alla forma pensionistica prevista dal contratto collettivo applicato;
- l’iscrizione non richiede una manifestazione iniziale di volontà;
- il lavoratore ha 60 giorni dalla data di assunzione per rinunciare;
- in assenza di rinuncia, il silenzio equivale ad adesione.
In mancanza di una forma di previdenza complementare collettiva di riferimento, il fondo residuale di destinazione è individuato nel Fondo Cometa, come indicato dalla nuova disciplina applicativa.
Perché è stata introdotta questa novità
La finalità della norma è incentivare la costruzione di una pensione integrativa fin dall’inizio della vita lavorativa.
Il mercato del lavoro è cambiato: le carriere sono spesso più frammentate rispetto al passato e il cosiddetto “posto fisso” non rappresenta più l’unico modello possibile.
In questo contesto, il TFR può diventare uno strumento di accumulo previdenziale più strutturato, invece di essere liquidato e spesso speso ogni volta che termina un rapporto di lavoro.
La logica della norma è quindi quella di favorire la creazione di un “tesoretto” previdenziale destinato al futuro del lavoratore.
Cosa cambia per le aziende
La novità non riguarda solo i lavoratori. Anche le aziende dovranno prestare maggiore attenzione alla gestione documentale e agli adempimenti collegati alla destinazione del TFR.
Il primo impatto riguarda i tempi.
Il termine di 60 giorni è molto più breve rispetto al precedente meccanismo del silenzio-assenso, che prevedeva un arco temporale di 6 mesi per la scelta sulla destinazione del TFR. Questo significa che le aziende dovranno essere molto più tempestive nel fornire le informazioni corrette, raccogliere la documentazione e monitorare le scadenze.
Possibili effetti negativi per l’azienda
L’effetto più evidente può essere una riduzione della liquidità aziendale.
Il TFR che viene destinato alla previdenza complementare non resta accantonato in azienda, ma viene versato al fondo pensione secondo le regole previste. Per alcune imprese, soprattutto quelle abituate a gestire internamente il TFR maturando, questo può rappresentare un cambiamento nella gestione dei flussi finanziari.
Possibili effetti positivi per l’azienda
Accanto a questo possibile effetto negativo, ci sono però anche alcuni aspetti favorevoli.
Il TFR che esce dall’azienda non comporta più per il datore di lavoro il costo della rivalutazione annuale. Viene meno anche l’imposta sostitutiva sulla rivalutazione, attualmente pari al 17%.
Inoltre, il conferimento del TFR alla previdenza complementare consente al datore di lavoro di beneficiare di uno sgravio contributivo pari allo 0,48%.
Si tratta quindi di una novità che, se gestita correttamente, può avere anche effetti positivi sul piano dei costi aziendali.
Cosa devono fare le aziende
Per le imprese diventa fondamentale prepararsi per tempo.
In particolare, sarà importante:
- verificare quale fondo di previdenza complementare è previsto dal CCNL applicato;
- aggiornare le procedure di assunzione;
- predisporre informative chiare per i lavoratori;
- raccogliere e conservare correttamente le dichiarazioni;
- monitorare con precisione la scadenza dei 60 giorni;
- coordinare gli adempimenti con chi segue paghe e amministrazione del personale.
Conclusione
La nuova disciplina sulla previdenza complementare non deve essere letta solo come un ulteriore adempimento.
È un cambiamento che incide sulla gestione del rapporto di lavoro, sulla documentazione da predisporre e sulla pianificazione dei costi aziendali.
Per questo motivo, le aziende dovrebbero iniziare a organizzarsi prima dell’entrata in vigore della norma, evitando di arrivare impreparate al 31 ottobre 2026.
Una corretta gestione iniziale può ridurre il rischio di errori, ritardi e contestazioni.
